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精準會計更正為哪般?*ST德豪秀財技保殼遭監管“點剎”

2020-06-28 10:14:43  21世紀經濟報道 21財經APP 周瑩

日前*ST德豪公告,因公司涉嫌存在未按規定披露信息,2018年年報存在虛假記載、重大遺漏等信息披露違法行為,證監會決定對公司立案調查。

此前,*ST德豪兩次以會計差錯為由進行年報的變更,2018年業績由最初的虧損5.81億元大幅變臉至最后一次變更的巨額虧損39.67億元。

耐人尋味的是,2018年年報更正之下大幅虧損之后,*ST德豪2019年便實現盈利。這意味著,業績來看,*ST德豪暫時脫離了觸發連虧三年暫停上市的風險。5月22日,其向深交所遞交了撤銷股票交易退市風險警示的申請。

不過,此番*ST德豪被立案調查,正是針對其2018年年報存在虛假記載、重大遺漏等信息披露違法行為。

市場已經用腳給出回應。6月23日-24日,*ST德豪連續兩日一字跌停。

21世紀經濟報道記者發現,近期曝出的類似案例不止這一家。 

*ST德豪年報存虛假記載、重大遺漏被證監會立案調查

6月22日晚間,*ST德豪(002005.SZ)公告顯示,因*ST德豪涉嫌存在未按規定披露信息,2018年年報存在虛假記載、重大遺漏等信息披露違法行為,根據《中華人民共和國證券法》的有關規定,證監會決定對其立案調查。

21世紀經濟報道記者梳理過往公告發現,前述2018年年報事項已多次受到監管關注。

2019年4月29日首次發布2018年年報之后,*ST德豪在先后在當年8月29日和11月17日,兩次以會計差錯為由進行年報的變更,業績由最初的虧損5.81億元大幅變臉,最后一次變更為巨額虧損39.67億元。兩次會計差錯更正前后凈利潤的變動額為33.86億元,變動幅度高達85.35%。

值得注意的是,上市以來,*ST德豪業績難言樂觀,扣非后歸母凈利潤常年虧損,截至2018年已是連續第7年虧損。2017年-2018年,其歸母凈利潤也是連續兩年虧損,再有一年虧損便將觸發暫停上市。

“財務大洗澡?!庇匈Y深投行人士向21世紀經濟報道記者直言。

果然,兩次以會計差錯為由對年報進行變更,將巨額虧損集中在2018年后,*ST德豪轉眼就在2019財年“輕裝上陣”盈利2.64億元。5月22日,*ST德豪向深交所遞交了撤銷股票交易退市風險警示的申請。

不過,如此“財技”,早已受到監管的關注。

2019年12月5日,安徽證監局披露對*ST德豪采取出具警示函的決定。警示函顯示,*ST德豪存在年報信息披露不準確、重大事項未及時披露等信披問題。

5月5日晚,*ST德豪公告稱,公司于4月30日知悉深交所發布的《關于對安徽德豪潤達電氣股份有限公司及相關當事人給予公開譴責處分的決定》。深交所對安徽德豪潤達電氣股份有限公司給予公開譴責的處分。同時,對安徽德豪潤達電氣股份有限公司董事長王晟、總經理李華亭、執行副總經理兼財務總監郭翠花給予公開譴責的處分。

*ST德豪向深交所遞交撤銷股票交易退市風險警示申請的一個月后,6月22日,證監會對*ST德豪展開立案調查,正是針對其2018年年報存在虛假記載、重大遺漏等信息披露違法行為。

“*ST德豪被立案調查可能有兩種情況:一種是2018年年報就應該計入大額虧損事項,但是當時沒調整,這就涉嫌虛假記載、重大信息遺漏;一種是這兩次業績調整有問題,那么按調查結果追溯可能會影響到2019年的業績,如果追溯后2019年虧損,那就會觸及連虧三年暫停上市?!币幻Y深市場人士告訴記者。

*ST索菱詭異“自首”審計費用高企

21世紀經濟報道記者進一步梳理發現,近期,玩弄“財技”被市場關注和監管質疑的上市公司不止*ST德豪一家。

例如近期引發市場關注的*ST索菱(原簡稱“索股份”),曾多次進行會計差錯更正:2019年4月30日,對2016年、2017年的年度報告進行了會計差錯更正;2019年12月27日,對2016年、2017年和2018年年報進行了會計差錯更正;2020年5月23日,再次對2016年-2018年年度報告和2019年年度報告進行了會計差錯更正。

從2018開始,*ST索菱的財務數據就受到多方質疑,并被證監會立案調查。

其于4月10日收到證監會立案調查及處罰結果預先通知書。證監會調查結果顯示,*ST索菱2016-2018年的年報存在虛假記載,累計虛增收入8.06億元、虛增利潤總額8.50億元等。

4月24日,證監會在官網首頁點名批評了四家上市公司,其中就包括*ST索菱。證監會表示,*ST索菱財務造假案件造假周期長,涉案金額大?!敖洸?,索菱股份2016至2018年連續三年虛構海外業務、偽造回款單據,虛增巨額利潤?!?/p>

5月29日,深交所向*ST索菱下發問詢函。6月12日,*ST索菱在回函中“自曝”了一組新的財務造假數據:2016-2018年累計虛增收入11.75億元、虛增利潤總額10.53億元。也就是說,2016-2018年,自查結果比調查結果累計多虛增收入3.69億元、多虛增利潤總額2.04億元。

自曝更大金額造假引發市場人士廣發關注。但值得注意的是,其2016和2017年自查利潤造假要比調查結果分別少0.81億元和2.58億元,而2018年自查利潤造假要比調查結果多5.43億元。按自查的數據來調整,虧損都集中在了2018年。

*ST索菱2016-2019年歸母凈利潤分別為0.77億元、1.42億元、-3.14億元,0.08億元,“驚險”避開暫停上市危機。

此外,康美藥業也因信息披露違規行為被責令公開說明。

6月8日,廣東證監局披露對康美藥業采取責令公開說明措施的決定。經查,康美藥業存在多項信息披露違規行為:1月23日發布2019年度業績預虧公告,預計2019年度凈利潤約為-13.5億元至-16.5億元。4月30日發布2019年度主要經營業績報告,披露全年凈利潤修正為-36.48億元。6月4日發布業績預告更正公告,披露2019年度凈利潤修正為-46.15億元。

廣東證監局指出,公司披露的2019年度經營業績多次出現大幅變動,相關信息披露不及時、不準確,違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第二十五條的相關規定。根據《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規定,廣東證監局決定對公司采取責令公開說明的行政監管措施,公司應在收到本決定書之日起15個工作日內,在證券交易所網站和符合中國證監會規定條件的媒體公開說明導致公司披露的經營業績發生多次大幅變動的原因、具體項目和金額,以及針對該問題擬采取的整改措施等,并對相關責任人進行內部問責。

在“保殼”、“扮靚業績”等動機的驅使下,不時有上市公司玩弄“財技”。

“美化財務報表的審計費用一般比較高?!币幻麉⑴c上市公司審計的四大會計師曾向21世紀經濟報道記者坦言。

一個細節是,前述*ST索菱便給審計機構支付了高昂的審計費。其2019年向亞太會計師事務所支付2016-2018年會計差錯更正、全面審計費用共400萬元,2019年度財務報表審計另外支付150萬元,共計550萬元。

不過,市場環境已在逐漸發生改變。

“新《證券法》已經修改上市標準,從持續盈利變成持續經營能力。注冊制下,除了連續多年虧損退市外,更強調了沒有實際經營的退市?!辟Y深投行人士王驥躍向記者指出。

“無論是注冊制的改革還是新證券法,都強調了信息披露在監管中的重要性。在對信息披露的監管不斷強化之下,上市公司財務造假越來越難,風險和成本越來越高。投資者也在用腳投票,很多垃圾股進入一元退市的通道,垃圾股退市的周期縮短,效率提高。同時我們還有中國特色的集體訴訟制度,代表人訴訟,將來會吸引更多的散戶參與到對證券違法犯罪者維權索賠的法律程序上來。

在新《證券法》和注冊制改革之下,上市公司的財務造假已經走向了窮途末路,造假的難度越來越大,造假的成本、風險、代價越來越高。我相信,財務報告尤其是上市公司的年度報告的質量會越來越高,上市公司信息披露會越來越真實,財務造假會越來越少。這是改革帶來的紅利,改革帶來的市場的進步?!蔽錆h科技大學金融證券研究所所長董登新向21世紀經濟報道記者表示。

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